什么时候发布了《企业内部控制基本规范配套指引》

1. 什么时候发布了《企业内部控制基本规范配套指引》

二○一○年四月十五日
关于印发企业内部控制配套指引的通知    
财会[2010]11号
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。
　　执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

2. 五部委发布了《企业内部控制配套指引》的时间表，上市公司该如何积极应对

前一段刚刚发布的：“2010年4月26日，五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》给上市公司实施企业内控下达了“时间表”。 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大型企业提前执行。”

    近年来，国内大型企业集团掀起了整合内部信息资源，建立集团一体化管理平台的浪潮。针对目前大型企业均已实施ERP系统的信息化应用现状，为了强化内控管理为核心目标，满足企业提升内控水平的需求。智联腾华总结多年实施经验和对企业需求及对相关法规的研究，推出支持多种ERP系统的、符合集团型企业内控管理要求的智联腾华门户式协同平台（简称TSC），完美实现企业内功管理的要求，并可以根据企业的发展阶段不同，随需应变，确保业务流程与企业管理理念的一致性。

    TSC体现了企业追求精益管理的过程,通过贯彻始终的业务流程，将持续改善，精益求精的工作理念内化到每个员工的思想中；在不断完善的内部控制中，员工士气、企业文化、领导力、生产技术等都在实施中得到提升。

    企业信息化建设，作为加强企业内控，提升运营能力的主要途径之一，其目的之一就是促使企业将好的管理做法固化为信息化中的规则与流程，进而形成公司的管理习惯，以提升公司的管理水平。通过流程管理，企业的内部运作将更为透明顺畅，每个人都是内部管理中一个必不可少的环节，企业管理正在向着全面、全员、全过程的企业风险管理发展，最终促进企业价值的全面提升。

3. 为什么发布企业内部控制配套指引

中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：
　　为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。
　　执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
　　执行中有何问题，请及时反馈我们。
　　附件：1.企业内部控制应用指引
　　　　　2.企业内部控制评价指引
　　　　　3.企业内部控制审计指引

4. 企业内部控制审计指引的财政部 证监会 审计署 银监会 保监会通知

关于印发企业内部控制配套指引的通知财会〔2010〕11号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。执行中有何问题，请及时反馈我们。附件：1.企业内部控制应用指引2.企业内部控制评价指引3.企业内部控制审计指引财政部 证监会 审计署 银监会 保监会二〇一〇年四月十五日

5. 企业内部控制配套指引的意义

该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

6. 企业内部控制基本规范及配套指引下载地址？

　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。国际著名会计师事务所德勤表示，指引将有助于提升中国企业的财务报告质量，减少商业欺诈风险。
　　该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
　　为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行……


　　企业内部控制基本规范.doc（2010年1月1日正式实施）

　　企业内部控制应用指引.doc（2010年4月26日正式公布）

　　企业内部控制审计指引.doc（2010年4月26日正式公布）

　　企业内部控制评价指引.doc（2010年4月26日正式公布）


　　相关下载：

　　企业内部控制应用指引.doc（征求意见版）

　　企业内部控制鉴证指引.doc（征求意见版）

　　企业内部控制评价指引.doc（征求意见版）


　　★ 《企业内部控制应用指引》及“财政部解读”全文链接（不断更新中……）

　　※ 财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》


　　1.           《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》

　　2.           《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》

　　3.           《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》

　　4.           《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》

　　5.           《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》

　　6.           《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》

　　7.           《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》

　　8.           《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》

　　9.           《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》

　　10.           《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》

　　11.           《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》

　　12.           《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》

　　13.           《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》

　　14.           《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》

　　15.           《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》

　　16.           《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》

　　17.           《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》

　　18.           《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
　　财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

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7. 企业内部控制应用指引是哪一天颁布的

《企业内部控制应用指引》颁布时间为2010年4月15日，2011年1月1日起执行。

2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

8. 中国现在中小板和创业板上市公司共有多少家？

你好，截止今日，中小板上市公司838家，总市值105,878.31亿元。
创业板上市公司606家，总市值54,880.55亿元。