现金核算的内容有哪些

1. 现金核算的内容有哪些

现金收支的账务处理
企业应当设置"现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记
每日终了结算现金收支\财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当计入当期损益;应由责任人赔偿的部分,借记"其他应收

2. 现金核算的内容有哪些

根据《企业会计准则-应用指南》，库存现金的核算内容为：
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，
做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
现金收支管理相关规定：
1、现金收入管理：企业不准坐支现金。
2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。
3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。

3. 现金核算的内容有哪些

 现金核算的内容有哪些  根据《企业会计准则-应用指南》，库存现金的核算内容为：  一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设定“备用金”科目。  二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。  三、企业应当设定“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，  做到账款相符。  四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。  现金收支管理相关规定：  1、现金收入管理：企业不准坐支现金。  2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。  3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。
  现金运算的内容有哪些  ⒈　整付终值公式（已知P,求F）。  ⒉　整付现值公式（已知F，求P）。  这是已知终值F求现值P的等值公式，是一次支付终值公式的逆运算。它的现金流量图如图所示。  一次支付现值公式为：　  式中1/（1＋i）n 称为一次支付现值系数，或称贴现系数，可用符号（P/F，i，n）表示，可理解为已知F，i，n求现值P,可查复利系数表求得。它和一次支付终值系数（1＋i）n 互为倒数。  ⒊　等额分付终值公式（已知A，求F）。  等额支付终值公式也称年金终值公式，该公式按利率i复利计息，计算与n期内等额系列现金流A等值的第n期末的本利和F。也就是已知A，i，n，求F。  ⒋　等额分付偿债基金公式（已知F，求A）。  等额分付偿债基金公式又称等额分付积累基金公式。也就是为了在未来偿还一笔债务，或为未来积累某笔基金，在利率为i的情况下，预先每年应储存多少资金，即已知F、i、n，求A，  ⒌　等额分付现值公式（已知A，求P）。  ⒍　等额分付资本回收公式（已知P，求A）。
  预计负债核算的内容有哪些  预计负债核算的内容：  (一)预计负债的确认  根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时满足下列三个条件的，应当确认为预计负债：  1.该义务是企业承担的现时义务。  2.履行该义务很可能导致经济利益流出企业。  企业履行与或有事项相关的现时义务将导致经济利益流出的可能性超过50%。  履行或有事项相关义务导致经济利益流出的可能性，通常按照下列情况加以判断：  3.该义务的金额能够可靠地计量  在实务中，企业应当注意以下两点：  (1)不应当就未来经营亏损确认预计负债。  (2)不应当确认或有负债和或有资产。  或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。  或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。  (二)预计负债的计量  预计负债的计量包括初始计量和后续计量。  1.预计负债的初始计量。  预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。  (三)预计负债的会计处理  1.产品质量保证  2.未决诉讼  如果这些未决诉讼引起的相关义务符合预计负债确认条件、预计败诉的可能性属于“很可能”、要发生的诉讼等费用也能可靠预计，则企业应将预计要发生的支出确认为预计负债，借记“营业外支出”、“管理费用”等科目，贷记“预计负债”科目，因败诉实际支付诉讼等费用时，应借记“预计负债”科目，贷记“银行存款”等科目。  3.对外担保事项  企业对外提供担保可能产生的负债，如果符合预计负债的确认条件，应当确认为预计负债。  (1)在担保涉及诉讼的情况下，如果企业已被判决败诉，则应当按照法院判决的应承担的损失金额，确认为预计负债，并计入当期营业外支出(不含诉讼费，实际发生的诉讼费应计入当期的“管理费用”，下同)。  如果已判决败诉，但企业正在上诉，或者经上一级法院裁定暂缓执行，或者由上一级法院发回重审等，企业应当在资产负债表日，根据已有判决结果合理估计可能产生的损失金额，确认为预计负债，并计入当期营业外支出。  如果法院尚未判决，企业应向其律师或法律顾问等咨询，估计败诉的可能性，以及败诉后可能发生的损失金额，并取得有关书面意见。如果败诉的可能性大于胜诉的可能性，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计担保损失金额，确认为预计负债，并计入当期营业外支出。  (2)企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，应分别情况处理：  ①企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据，合理预计了预计负债，应当将当期实际发生的担保诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入当期营业外支出或营业外收入。  ②企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据，本应当能够合理估计并确认和计量因担保诉讼所产生的损失，但企业所作的估计却与当时的事实严重不符(如未合理预计损失或不恰当地多计或少计损失)，应当视为滥用会计估计，按照重大会计差错更正的方法进行会计处理。  ③企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据，确实无法合理确认和计量因担保诉讼所产生的损失，因而未确认预计负债的，则在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。  (3)资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的担保诉讼事项，按照资产负债表日后事项准则的有关规定进行会计处理。  4.待执行合同变成亏损合同事项  待执行合同变为亏损合同，同时该亏损合同产生的义务满足预计负债的确认条件，应当确认为预计负债。  待执行合同，是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。  待执行合同变为亏损合同的，应当作为企业会计准则规范的或有事项。  亏损合同，是指履行合同义务不可避免发生的成本超过预期经济利益的合同。  这里所称“履行合同义务不可避免发生的成本”反映了履行该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。  企业对亏损合同进行处理，需要遵循以下两点原则：  (1)如果与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债;如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业和金额能够可靠地计量的，通常应当确认预计负债。  (2)待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，此时，企业通常不需要确认预计负债;合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足规定条件时，应当确认预计负债。  5.重组事项  重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。属于重组的事项主要包括：  (1)出售或终止企业的部分经营业务;  (2)对企业的组织结构进行较大调整;  (3)关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。  根据或有事项准则的规定，同时存在下列情况时，表明企业承担了重组义务：  (1)有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等;  (2)该重组计划已对外公告。  根据或有事项准则的规定，企业承担的重组义务满足规定条件的，应当确认为预计负债。  企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，计入当期损益。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网路投入等支出。
  现金流量的内容有哪些  参考这个了解一下。。。。  现金流量表编制说明  1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的资讯。  2.本表“本年数”栏反映各专案自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在“上年数”填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的专案名称和内容不一致，应对上年度现金流量表专案的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。  3.本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。本说明所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。  4.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。  5.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的专案的现金收入和现金支出，可以净额反映。企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。  6.本表各专案的内容及填列方法如下：  (1)经营活动产生的现金流量  ①“销售商品、提供劳务收到的现金”专案，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料等业务收到的现金，也在本专案反映。本专案可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。  ②“收到的其他与经营活动有关的现金”专案，反映企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列专案反映。本专案可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。  ③“购买商品、接受劳务支付的现金”专案，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本专案内减去。本专案可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。  ④“支付给职工以及为职工支付的现金”专案，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”专案反映。本专案可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务物件，分别在本专案和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”专案反映。  ⑤“支付的各项税费”专案，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本专案可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”专案，反映企业除上述各专案外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列专案反映。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。  (2)投资活动产生的现金流量  ①“收回投资所收到的现金”专案，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本专案可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ②“取得投资收益所收到的现金”专案，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本专案可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。  ③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”专案，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本专案可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ④“收到的其他与投资活动有关的现金”专案，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列专案反映。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。  ⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”专案，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资；租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本专案可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ⑥“投资所支付的现金”专案，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本专案可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”专案，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列专案反映。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。  (3)筹资活动产生的现金流量  ①“吸收技资所收到的现金”专案，反映企业收到的投资者投入的现金，本专案可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ②“借款所收到的现金”专案，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本专案可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ③“收到的其他与筹资活动有关的现金”专案，反映企业除上述各专案外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。  ④“偿还债务所支付的现金”专案，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”专案反映，不包括在本专案内。本专案可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”专案，反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本专案可以根据“应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。  ⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”专案，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本专案可以根据有关科目的记录分析填列。  ⑦“汇率变动对现金的影响”专案，反映企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
  ‘待处理财产损溢科目’借方核算的内容有哪些  待处理财产损溢科目借方核算的内容有，固定资产盘亏、流动资产盘亏的核算。
   
  
  
  1911 待处理财产损溢  一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。  二、本科目应当设定以下明细科目：  (一)待处理固定资产损溢；  (二)待处理流动资产损溢。  三、盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。  盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等，借记本科目、“累计折旧”等科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”等科目。采用计划成本(或售价)核算的，还应当同时结转成本差异。  四、盘盈、盘亏、毁损的财产，报经批准后处理时：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入——固定资产盘盈”科目；流动资产盘亏、毁损，应当先减去残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记本科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记本科目。  五、物资在运输途中的短缺与损耗，除合理的途耗应当计入物资的采购成本外，能确定由过失人负责的，应当自“在途物资”等科目转入“应付账款”、“其他应收款”等科目，尚待查明原因和需要报经批准才能转销的损失，先通过本科目核算，查明原因后，再分别处理：属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应付账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；属于自然灾害等非常原因造成的损失，应当将减去残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于无法收回的其他损失，借记“管理费用”科目，贷记本科目。  六、企业清查的各种财产的损溢，应于期末前查明原因，并根据企业的管理许可权，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。  如清查的各种财产的损溢，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的，调整会计报表相关专案的年初数。  七、本科目处理前的借方余额，反映企业尚未处理的各种财产的净损失；处理前的贷方余额，反映企业尚未处理的各种财产的净溢余。期末，处理后本科目应无余额。
  现金流量预算表的内容有哪些  现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。  “现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金收入，现金收人的主要来源是销货收入。年初的“现金余额”是在编制预算时预计的；“销货现金收入”的资料来自销售预算；“可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。  “现金支出”部分包括预算的各项现金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售与管理费用”的资料，分别来自前述有关预算；“所得税’、“购置装置”、“股利分配”等现金支出的资料分别来自另行编制的专门预算。  “现金多余或不足”是现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资；差额为负，说明支出大于收入，现金不足，需要向银行取得新的借款。  　  　预计的现金收入主要是销售收入，还有一少部分的其他收入，所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算。预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支  出。具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等。现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企  业预算期的现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资，避免企业在需要资金时“饥不择食”；如果现金多余，则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资，以  增加收益。
  竣工决算的内容有哪些  内容如下：  　基建工程决（结）算审计，是指审计师依法接受委托，对施工（或建设）单位基建决（结）算进行审计，对其决（结）算的合法性、公允性发表审计意见。  基建工程决（结）算审计的目的是确定工程竣工决（结）算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况。  基建工程决（结）算的审计内容是：1、施工图纸、补充合同和施工协议书；2、全套、补充合同和施工协议书；3、隐蔽工程量计算书及加盖送审单位，编制单位公章、决算员专用章的工程决（结）算审计书。  　 4、要材料分析表，材料，钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表；5、施工单位自行采购材料的原始凭证。  6，建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表；7、招投标工程变动专案的有关招头招投标档案。  8、施工单位企业资质等级证书、营业执照副本（影印件）。  9、其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料。  10、其他与建设工程有关的档案资料。
  潮流计算的内容有哪些？  功率损耗计算；电流和功率分布计算；电压损耗和节点电压计算
  基坑支护验算的内容有哪些  一、环境调查及基坑安全等级。 在围护设计中，首先应根据基坑的深度地质条件及周边环境条件确定基坑的安全等级，这是进行基坑围护结构设计的首要条件 。  二、围护结构的选择和布置 应根据工程规模，主体工程特点场地条件等因素确定 。  三、围护结构设计计算 通过设计计算确定结构构件的内力和变形，据以验算截面承载力和基坑位移 。  四、围护结构稳定性验算 防止因围护墙插入深度不够等原因产生的过大的变形 。  五、节点设计 若节点构造不合理或由于施工部注意会导致基坑过大变形，甚至危及整体安全。  六、井点降水 在地下水位较高的地区，降水是必须考虑的一项内容，降水情况将影响施工环境的好坏 。  七、土方开挖 每阶段的开挖深度与相应设计工况的计算模型一致，强调先支撑后开挖的原则 。  八、监测 通过监测可以验证支护结构设计的合理性，是基坑工程中不可忽视的一项重要因素。
   

4. 现金的核算

 企业收入现金，主要是通过营业收入收取的现金，借支余额的收回以及开出支票从银行提取的现金。已由出纳办妥收款手续的现金收款凭证，需要加盖“收讫”戳记，并经专人审核后方能据以入帐。收入现金时，借记“库存现金”科目，并按收入现金的来源，贷记有关科目。例如：企业开出现金支票1张，提取现金2 000 元，以补充库存现金的限额。借：库存现金 2 000贷： 银行存款 2 000企业销售商品收到现金1 005元，其中货款 834.15元，增值税170.85元。借： 库存现金 1 005贷：主营业务收入834.15应交税费——应交增值税（销项税额） 170.85 企业付出现金，应由专人对现金支出的内容进行认真的审核，其审核的内容主要包括是否符合现金开支的范围和有关财经政策和财务制度的有关规定及经手人员是否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情况等。只有经审核无误的原始凭证才能作为编制付款凭证的依据，并由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才能据以入帐。支出现金时按照支出现金的用途借记有关科目，贷记库存现金科目。例如：企业行政部门报销交通费用等900元，以现金付讫。借：管理费用900贷：库存现金 900企业提取现金用来发放工资 100 000元。借：应付职工薪酬100 000贷：库存现金 100 000　现金清查的核算　为了确保现金的安全完整，保证账实相符，企业应定期的不定期的进行清查。现金的清查包括出纳人员的每日的清点核对和清查小组的清查。现金清查的方法是进行实地盘点，即将库存现金的实有数与“现金日记账”余额进行核对。在清查若发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。如是记账差错或是单据丢失造成，则应更正错误或补办入帐；如属于工作失职的责任事故，或者应属于保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目；若是属于无法查明的其他原因，根据管理的权限，经过批准后借记“管理费用”科目；若为现金的溢余，属于应支付给有关单位或人员的，应贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的溢余，经过批准转入“营业外收入”科目。例如：企业在现金清查的过程中发现现金溢余800元。借：库存现金 800贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800企业在现金的清查过程中发现现金短缺1 000元。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000贷：库存现金 1 000其中发现现金溢余的800元中：400元是出纳少付给张某的借支款，其他400元无法查明原因。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800贷：其他应付款——应付现金溢余（张某） 400营业外收入 400其中发现现金短缺的1 000元中：300元应由出纳赔偿，200元应由保险公司赔偿，还有500元无法查明原因。借：其他应收款——应收现金短缺款（X出纳） 300——应收保险赔偿 200管理费用 500贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000

5. 计算现金

1、投资收入5+16=21万元   销售收入60万元收入   收入   合计：81万元
2、费用支出8万元        进货成本40万元        支出   合计：48万元
   库存现金是：81-48=33万元  也就是手里的现金余额是33万元。

6. 现金包括哪些

库存现金的概述
　　库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。审计人员在对库存现金进行监督盘点时，笔者认为从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。
[编辑本段]库存现金限额
　　库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
　　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
　　凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。
　　库存现金限额的计算方式一般是：
　　库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数
[编辑本段]商业企业库存现金的核算
　　企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回，要求更正补充。根据审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，办理现金的收付。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。
　　库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。
　　库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。
　　例：某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下：
　　1.企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17％，计17元。
　　借：库存现金 117
　　贷：商品销售收入 100
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 17
　　2.企业收回应收账款120元。
　　借：库存现金 120
　　贷：应收账款 120
　　3.企业技术人员王云预借差旅费300元。
　　借：其他应收款——王云 300
　　贷：库存现金 300
　　4.行政管理部门报销市内交通费200元。
　　借：管理费用 200
　　贷：库存现金 200
　　明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。
　　所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。　

　

7. 现金包括哪些

现金、银行存款，现金等价物；
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。企业应当根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在会计报表附注中披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。这种政策的改变应视为会计政策的变更。

8. 现金余额说的方程式

M= KY 或 M=KPy式中，M—货币需求量 K—人们愿意以通货形式持有的财富占总财富的比例 Y—名义国民收入 P—表示物价缩减指数 y—实际国民收入，Y=Py剑桥方程式：注重货币的贮藏职能；认为现金余额的变化是影响货币流通速度的主要因素；现金余额学说分析了人们对货币需求的动机，这是货币理论研究中的一个突破。